- contact@acme-group.me
- 1169 740 52 971+
- English
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات
المناطق الحرة والمناطق المخصصة
يجب على جميع شركات المنطقة الحرة التسجيل، والاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة، وتقديم الإقرارات الضريبية. يجب استيفاء معايير أهلية محددة لكي تتأهل شركة المنطقة الحرة للإعفاء الضريبي.
تُطبق ضريبة الشركات على الأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة بالمعدلات التالية:
- الدخل المؤهل – 0%
- الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يعتبر دخلاً مؤهلاً – 9%
يُقصد بشخص المنطقة الحرة المؤهل أي فرد أو كيان يستوفي معايير محددة تؤهله للحصول على معدل ضريبي معفى من الضريبة في المناطق الحرة المحددة. قد تشمل هذه المعايير أنشطة وهياكل تجارية محددة. يُرجى مراجعة السلطات الضريبية للاطلاع على المتطلبات التفصيلية.
وفقًا لأحدث المعلومات، يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة الذين يحصلون على إيرادات تتجاوز 50 مليون درهم إماراتي خلال الفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة إعداد وصيانة البيانات المالية المدققة لغرض ضريبة القيمة المضافة.(راجع المادة 2 من القرار الوزاري رقم 82 لسنة 2023م.)
تُصنف شركات المناطق الحرة التي تمارس أعمالها خارج دولة الإمارات العربية المتحدة عادةً على أنها شركات مناطق حرة.
يُطبق معدل ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل المؤهل الذي تحققه بعض كيانات المنطقة الحرة (المعروفة بأشخاص المنطقة الحرة المؤهلين). أي دخل خاضع للضريبة غير مؤهل سيخضع للضريبة بالمعدل العام البالغ 9%.
تشير المنطقة الحرة المؤهلة إلى مناطق حرة محددة حيث يمكن للكيانات التي تستوفي معايير معينة الاستفادة من معدل ضريبي صفري. قد تشمل هذه المعايير طبيعة الأنشطة التجارية وعوامل مؤهلة أخرى. يُرجى مراجعة السلطات الضريبية للاطلاع على المتطلبات التفصيلية.
يجب على شركات المنطقة الحرة الالتزام بالأنشطة المحددة في ترخيصها وعدم ممارسة الأعمال خارج المنطقة الحرة.
نعم، تستطيع شركات المنطقة الحرة ممارسة الأعمال التجارية الدولية دون تعريض وضعها المعفي من الضرائب للخطر.
عادةً ما تكون الأرباح الموزعة من قبل شركات المنطقة الحرة معفاة من الضرائب.
قد تحتاج الشركات إلى إنشاء وجود لها في البر الرئيسي والامتثال للوائح البر الرئيسي إذا كانت ترغب في العمل خارج المنطقة الحرة.
نعم، تستطيع شركات المناطق الحرة فتح حسابات بنكية في دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض تجارية.
بشكل عام، لا تخضع شركات المنطقة الحرة لضريبة الاستقطاع على المدفوعات الدولية.
رغم أنه قد لا يكون إلزاميًا، إلا أن المناطق الحرة قد تطلب من الشركات تقديم بيانات مالية مدققة.
تتمتع شركات المناطق الحرة عادة بمرونة أكبر في توظيف الموظفين المغتربين مقارنة بشركات البر الرئيسي.
نعم، تسمح بعض المناطق الحرة للشركات بممارسة أنشطة متعددة بموجب ترخيص واحد.
قد تُقدّم بعض المناطق الحرة أو الإمارات حوافز أو إعفاءات خاصة للشركات الصغيرة والمتوسطة. يُنصح بالتواصل مع الجهات المعنية.
الشركات الصغيرة والمتوسطة
| فئات | تصنيف الحكومة في دولة الإمارات العربية المتحدة – الإيرادات – القوى العاملة – |
| مايكرو | 0-10 مليون < =20 موظفًا |
| صغير | 10-100 مليون – >20 و<=100 موظف |
| واسطة | 100-250 م- >100 و<=250 موظفًا |
قد تُقدّم بعض المناطق الحرة أو الإمارات حوافز أو إعفاءات خاصة للشركات الصغيرة والمتوسطة. يُنصح بالتحقق من الجهات المختصة. تُقدّم ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إعفاءات ضريبية للشركات الصغيرة. يُمكن للمقيم الضريبي إلغاء ضريبة الدخل إذا ظلّت الإيرادات أقل من 3 ملايين درهم إماراتي في كل سنة ضريبية ذات صلة.
لا يوجد نظام ضريبي مبسط محدد للمؤسسات الصغيرة جدًا، ولكن اللوائح قد تتغير.
قد تكون الشركات الصغيرة والمتوسطة مؤهلة للحصول على مبادرات أو منح أو إعانات حكومية متنوعة. يُنصح بالتواصل مع السلطات المحلية.
رغم أنه قد لا يكون إلزاميًا لجميع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، إلا أن بعض اللوائح أو المقرضين قد يشترطون تقديم بيانات مالية مدققة.
يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة الالتزام بقوانين العمل في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الخصومات والمساهمات المتعلقة بضرائب الموظفين.
يعتمد استحقاق الشركات الصغيرة للإعفاء الضريبي عادةً على حجم مبيعات السنة المالية السابقة. يُرجى التأكد من الامتثال للوائح الخاصة السارية خلال الفترة الضريبية المعنية.
سيتم تطبيق إعفاء الشركات الصغيرة وفقًا لإرشادات هيئة التجارة الفيدرالية بشأن إعفاء الشركات الصغيرة لأنواع المنظمات المحددة وتخضع لموافقة هيئة التجارة الفيدرالية.
مع أن الإعفاء الضريبي مفيد بشكل عام، إلا أنه ينبغي على الشركات تقييم ظروفها الخاصة. في بعض الحالات، قد تُفضّل ظروف أو تبعات معينة عدم التقدم بطلب الإعفاء الضريبي. استشر متخصصًا للحصول على تقييم مُخصص.
ينطبق إعفاء الشركات الصغيرة فقط عندما لا يتجاوز دافع الضرائب عتبة 3 ملايين، وإذا تم تجاوزها فسيتم التعامل معها مثل دافع الضرائب العادي في الفترة الضريبية التي تم فيها تجاوز هذه العتبة.
قد تؤثر الخسائر المتراكمة على الالتزامات الضريبية، وقد تختلف معالجتها. استشر خبراء الضرائب لتقييم الآثار المحددة للخسائر المتراكمة عند اختيار تصنيف الشركات الصغيرة والمتوسطة.
عادةً ما تعتمد أهلية الشركات الصغيرة والمتوسطة على الوضع المالي لكل شركة، وليس على موقعها الجغرافي. يجب على كل شركة استيفاء المعايير بشكل مستقل للتأهل للحصول على صفة الشركات الصغيرة والمتوسطة.
شركات البر الرئيسي
معدل ضريبة الشركات هو 9%. مع ذلك، هناك فئات مُعفاة.
تتمتع الشركات الموجودة في البر الرئيسي بمرونة أكبر في الانخراط في أنشطة تجارية مختلفة مقارنة بشركات المنطقة الحرة.
تعتبر الأرباح الموزعة عمومًا نفقات غير قابلة للخصم أو غير مسموح بها فيما يتعلق بضريبة الشركات.
نعم، تتمتع معظم الشركات التي يتم تأسيسها في البر الرئيسي حاليًا بحق الملكية الأجنبية بنسبة 100%.
يجب على الشركات المحلية الالتزام بقوانين العمل في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الخصومات والمساهمات المتعلقة بضرائب الموظفين.
يمكن للشركات البرية ممارسة الأعمال التجارية الدولية دون قيود، مع مراعاة الامتثال للوائح ذات الصلة.
قد تكون بعض القطاعات أو الأنشطة مؤهلة للحصول على حوافز أو إعفاءات محددة. يُنصح بالتحقق من الجهات المختصة.
يمكن للشركات المحلية إنشاء فروع لها في الإمارات الأخرى بعد الحصول على الموافقات اللازمة.
عادةً ما تكون لدى الشركات الموجودة في البر الرئيسي قيود أقل على إعادة الأرباح مقارنة بشركات المنطقة الحرة.
المستقلون
نعم، إذا كان حجم المبيعات أكثر من مليون.
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص عادةً خصم النفقات المتعلقة بالأعمال عند حساب دخلهم الخاضع للضريبة.
نعم، يمكن للعاملين لحسابهم الخاص فتح حسابات بنكية تجارية لإدارة شؤونهم المالية المهنية.
إن الدخل المكتسب من العملاء الدوليين يخضع عمومًا للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
على الرغم من أنه ليس إلزاميًا، فقد يُطلب من بعض المستقلين تقديم البيانات المالية لأغراض معينة.
قد لا يتمتع العاملون لحسابهم الخاص بنفس مرونة التوظيف التي تتمتع بها الشركات، وقد يتضمن توظيف الموظفين لوائح محددة.
يجب على العاملين لحسابهم الخاص التأكد من أن الخدمات التي يقدمونها تتوافق مع القوانين والأنظمة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
قد تقدم بعض المناطق الحرة أو السلطات حوافز أو إعفاءات للعاملين لحسابهم الخاص في صناعات معينة.
استفسارات عامة أخرى حول ضريبة الشركات
أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدةجميع الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدةمُلزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات بحلول عام ٢٠٢٤. يشمل هذا التوجيه الشركات، بغض النظر عن ربحيتها أو مدة تأسيسها. مع ذلك، هناك استثناءات قليلة (وفقًا لشروط).
سيتم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة، والذي يسري على السنة المالية الجديدة لكل شخص خاضع للضريبة والتي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، في جميع الإمارات وسيتم تطبيقه على جميع الأنشطة التجارية، باستثناء الأشخاص المعفيين التاليين (وفقًا للشروط):
- جهة حكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- كيان خاضع لسيطرة حكومة الإمارات العربية المتحدة.
- الشخص الذي يعمل في مجال الأعمال الاستخراجية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- الشخص الذي يمارس نشاطًا في مجال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- كيان مؤهل للمنفعة العامة.
- صندوق الاستثمار المؤهل.
- صندوق معاشات أو ضمانات اجتماعية عام، أو صندوق معاشات أو ضمانات اجتماعية خاص يخضع لرقابة تنظيمية من الجهة المختصة في الدولة، ويستوفي أي شروط أخرى يحددها الوزير.
- شخص اعتباري مسجل في الدولة ومملوك بالكامل وخاضع لسيطرة أشخاص معفيين معينين.
- أي شخص آخر يصدر بتحديده قرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير.
نعم، كل شركة في الإمارات العربية المتحدة، بغض النظر عن حالة إعفائها، مُلزمة بتقديم إقرار ضريبي. يُعدّ هذا الإقرار ضروريًا لإثبات امتثالها للوائح ضريبة الشركات.
يجب على جميع شركات المنطقة الحرة التسجيل، والاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة، وتقديم الإقرارات الضريبية. يجب استيفاء معايير أهلية محددة لكي تتأهل شركة المنطقة الحرة للإعفاء الضريبي.
يتم تنظيم معدلات ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو التالي:
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي
- 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي
قد تُطبق معدلات ضريبية مختلفة على الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة بناءً على معايير الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. كما تُعفى بعض الشركات من ضريبة الشركات.
تبدأ السنة المالية لمعظم الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة في الأول من يناير 2024، تزامنًا مع التطبيق الكامل لضريبة الشركات. ومع ذلك، هناك شركات بدأت سنتها المالية من عام 2023 فصاعدًا، وبالتالي ستُطبق ضريبة الشركات على السنة المالية المعنية.
يُنصح بالالتزام بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) في ممارساتهم المحاسبية. مع ذلك، قد تُطبق معايير خاصة بناءً على حجم وطبيعة العمل.
سيكون لدى الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ما يصل إلى 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة لتقديم إقراراتها الضريبية ودفع ضريبة الشركات إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
قد يؤدي عدم الامتثال لأنظمة ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى عقوبات وغرامات وإجراءات قانونية. من المهم للشركات ضمان امتثالها الكامل لقوانين الضرائب لتجنب مثل هذه العواقب.
الهيئة الاتحادية للضرائب هي الهيئة التنظيمية المسؤولة عن إدارة وجمع وتنفيذ ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
بالتأكيد، تساعد شركة أسباير للاستشارات الشرق الأوسط الشركات على الاستعداد لضريبة الشركات، وتضمن فهمها واتباعها لقواعد ضريبة الشركات لضمان التزامها. تواصل معنا للحصول على مساعدة ضريبية للشركات عبر الهاتف:+971 52 740 1169والبريد الإلكتروني:contact@acme-group.me
هل لديك أي استفسارات؟ اسأل خبرائنا!
كيف يمكننا المساعدة؟
خدماتنا
لا مثيل لها في الخبرة.
ما الذي يمكننا مساعدتك في تحقيقه؟
ازدهر في التغيير معنا، وابنِ مستقبلًا مستدامًا في المستقبل.
أحدث الرؤى
The UAE’s Federal Tax Authority has issued the December 2025 VAT Administrative Exceptions Guide, refining how and when businesses may apply for administrative …
On 12 December 2025, the UAE Federal Tax Authority (FTA) issued Decisions No. 10 and 11 of 2025, introducing updated rules for …
With less than a year to go before the UAE’s tiered volumetric excise tax model comes into force, the Federal Tax Authority has issued a …
انضم إلى نشرتنا الإخبارية!
احصل على تحديثات حول أحدث الأخبار والأحداث والندوات عبر الإنترنت والمزيد.
واتساب/اتصال
1169 740 52 971+
راسلنا عبر البريد الإلكتروني
contact@acme-group.me
موقع إلكتروني
acme-group.me
خدماتنا
-
خدمات الضرائبخدمات الضرائب
-
الخدمات الماليةالخدمات المالية
-
الاستشاراتالاستشارات
-
الامتثالالامتثال
استكشف المزيد
-
عنّاعنّا
-
سياسة الخصوصيةسياسة الخصوصية
-
اتصل بنااتصل بنا